请结合个人情况与当地现行规则使用本条；它不能替代医生、律师或财务专业人士的个体意见。出现急症或涉及重大决定时，请及时寻求专业帮助。
开户不花钱，缴进去的钱不能随时提取。除了达到领取基本养老金年龄，符合规定的医疗支出、失业、低保等条件也能领取，具体门槛见备注。条件不够时，仍可能要等很多年。
存满 12000 元、整笔在同一税档的，10%、20%、30% 档净省 840、2040、3240 元。这已扣掉领钱时交的 3% 税，跨档的要重算。3% 档的人省的税领钱时交回去，最多打平。别把随时要用的钱存进去，提前领只限医疗、失业、低保等规定情形。
交进去的钱，每年最多 12000 元，可以从综合所得或者经营所得里如实扣掉。账户内投资收益暂不收个人所得税，领取时不并进综合所得，单独按 3% 计税。当年省下的税，要用扣除前的全年税额减去扣除后的全年税额。扣除可能跨到更低税档，不能总用当前边际税率乘缴费额。边际税率就是每多赚一元要按的那一档税率。例如，其他扣除已算完、缴费前全年综合所得应纳税所得额为 40000 元，应纳税 1480 元。缴费并扣除 12000 元后，应纳税所得额变成 28000 元，税额为 840 元，当年少交 640 元。假设不计投资收益和时间价值，日后领取这 12000 元本金要交税 360 元，净税差为 280 元。如果缴满 12000 元，且整笔扣除都在同一税档内，才可以用那一档税率算当年节税。再只计本金、不计投资收益和时间价值，10%、20%、30% 税档的净税差分别是 840、2040、3240 元。这些是不同时间发生的税额差，不能当投资收益率，更不能直接除以年数当年化收益。原本不交个税的人，当期没有节税，领取时仍要交 3%。原本只适用 3% 税档的人，当期节税不超过缴费额的 3%。全年综合所得扣完各项后不超过 36000 元，就落在这一档。只算本金、不计时间价值时，这份节税不超过日后领取本金的税款，不能只凭抵税就说划算。每月工资被扣了个税，不等于全年就在 10% 那一档。每年缴费额度按自然年度累计，未用额度不能结转。个人养老金制度从 2024 年 12 月 15 日起在全国实施。从 2025 年 9 月 1 日起，符合规定的医疗支出、失业金领取、低保条件，也可以提前领取。没有达到领取条件时不能随时提取，不适合存随时要用的应急金（全国）。
现行领取条件有六种：达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及下面三种。医疗支出看申请前 12 个月，本人或配偶、未成年子女扣除医保报销后的目录内自付费用。累计超过本省上年度居民人均可支配收入，才符合条件。失业看申请前 2 年内，领取失业保险金是否累计达到 12 个月。低保则要求正在领取城乡最低生活保障金。符合任一条件，可以向开户银行、国家社保服务平台等渠道申请核实。已买产品的资金，还要按产品规定办理。别把应急金存进去（应急金见第 27 条）。是否值得交，还要看资金要用多久、产品收益、费用和风险，不能只用节税额下结论。账户里的钱要自己选产品去投资，部分产品会亏。选产品见本节第 17、18 条（宽基指数基金、优先选费率低的）。扣除凭证由个人养老金信息管理服务平台出具。工资薪金等适用累计预扣法的收入，可在当年预扣或次年汇算时扣除。其他收入按规定在次年汇算时扣除（汇算见第 2 条）。
财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5237110/content.html；人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm；全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/content_2060671.htm；人力资源社会保障部等五部门 (2025). 关于领取个人养老金有关问题的通知（人社部发〔2025〕39 号，第一、二、三、七项）. https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100013/c5242402/content.html
原书条目策展；证据等级沿用原书